Базовые тарифы
Запрос ставок
Ведение бизнеса в Израиле – налогообложение
Израильские зарегистрированные компании и иностранные компании, имеющие постоянное представительство в Израиле, облагаются израильским корпоративным налогом. Ставка корпоративного налога составляет 23% в 2020 году (как и в 2019 году). Ознакомьтесь с информацией тут.
Кредит дается на налог, который уплачивается израильской корпорацией за границей. Однако в особых случаях, в соответствии с Законом о поощрении капитальных вложений, налог по ставкам от 5% до 16% будет применяться к доходам, полученным от «предпочтительного учреждения» или «специального предпочтительного учреждения».
Налоговые льготы и освобождения
Государство Израиль предоставляет широкий спектр пакетов поддержки и поощрений, чтобы помочь поддержать стабильный, долгосрочный рост экономики Израиля, создать новые рабочие места в экономике и сократить безработицу.
В соответствии с Законом о поощрении капитальных вложений в Израиле компаниям, которые соответствуют определенным критериям (например, не менее 25% их дохода должно быть получено от продаж на рынок с населением более 14 миллионов человек), предлагаются льготы, которые можно разделить на две части.
«Привилегированная компания» платит корпоративный налог по сниженной ставке 16%. Однако компания, созданная в зоне застройки типа «А», платит корпоративный налог по дополнительно сниженной ставке 7,5%. Кроме того, «привилегированная компания» имеет право на ускоренную амортизацию (в соответствии с условиями, предусмотренными законом) и снижение налоговых обязательств в размере 20% на дивиденды, полученные от привилегированной выручки. Начиная с 2017 года «приоритетные технологические компании» платят корпоративный налог на прибыль, полученную от интеллектуальной собственности, по ставке 12%, если предприятие расположено в центре Израиля, и 7,5%, если оно находится в зоне застройки типа «А». Для компаний с годовой выручкой более 10 миллиардов шекелей ставка налога на прибыль составляет 6% независимо от местонахождения компании.
Компания должна соответствовать дополнительным условиям, чтобы считаться «предпочтительной технологической компанией». Например, расходы на исследования и разработки должны составлять не менее 7% от дохода (в среднем за три года, предшествующих первому году, когда требуется пособие), или превышать 75 миллионов шекелей. Для резидентов Израиля ставка налога на дивиденды от привилегированных технологических компаний составляет 20%. Если получатель является иностранным резидентом и 90% акций принадлежат иностранному резиденту, то ставка налога на дивиденды составляет 4%.
Налог на прирост капитала для привилегированных технологических компаний с годовой выручкой до 10 миллиардов шекелей, которые продают нематериальный актив иностранным связанным сторонам, составляет 12%, если нематериальный актив был куплен у иностранного резидента по цене не менее 200 шекелей. млн. Для компаний с годовой выручкой, превышающей 10 миллиардов шекелей, ставка налога на продажу нематериального актива иностранным связанным сторонам составляет 6%, если израильская компания является владельцем нематериального актива с первого дня или если продавец является иностранной компанией.
Компании, имеющие статус «особого привилегированного учреждения», будут платить сниженный корпоративный налог в размере 5% в зоне развития типа «А» и 8% в остальной части страны. Условия, подпадающие под определение «особого привилегированного заведения», следующие: общий привилегированный доход заведения составляет 1 миллиард шекелей; общая выручка «привилегированной компании» и консолидированных компаний в соответствии с правилами бухгалтерского учета составляет примерно 10 миллиардов шекелей; бизнес-план компании соответствует условиям, прописанным в законе.
Компания в этом направлении, чей инвестиционный план был одобрен в соответствии с Законом о поощрении капитальных вложений, будет иметь право на 20-процентный грант на ее утвержденные инвестиции в основные средства (новое оборудование и инфраструктура, которые будут включены в план по усмотрению директора инвестиционного центра).
Стандартная ставка НДС в Израиле на 2020 год составляет 17%. НДС взимается по единой ставке цены «сделки» в Израиле или цены импорта товаров в Израиль. Законодательство Израиля прописывает виды сделок, которые либо освобождаются от уплаты НДС, либо облагаются по нулевой ставке. В первом случае это приведет к запрету к вычету НДС, уплаченного поставщиком в момент получения необлагаемой выручки, при начислении НДС по операции по нулевой ставке (например, по операции экспорта из Израиля). позволит вернуть налог, который был уплачен при формировании.
В дополнение к НДС, который взимается с импортируемых товаров, сделка может облагаться таможенными пошлинами и/или налогом на покупку, уплачиваемым импортером в соответствии с положениями по данному вопросу.